Introducción

En este Manual se describe la funcionalidad y el procedimiento para ejecutar el Ajuste por Inflación contable dentro del sistema Calipso WAN. Orden:

• DESCRIPCIÓN
  • Alcance 
• REQUISITOS PREVIOS
• CONFIGURACIÓN INICIAL
  • 1. Carga y gestión de índices
  • 2. Parámetros del sistema
  • 3. Maestro de cuentas: marca de ajuste y cuenta de contrapartida
• PROCEDIMIENTO
  • A. Actualizar índices en ejercicios
  • B. Generación del asiento de ajuste por inflación
  • C. Anulación y regrabación del asiento de ajuste
  • D. Orden recomendado de asientos para cierre de ejercicio
  • E. Reportes y control
• ANEXO
  • Cuentas
  • Errores frecuentes
    • Recomendaciones
    • Conclusión

DESCRIPCIÓN

El proceso de Ajuste por Inflación en WAN permite reflejar en los estados contables el efecto de la inflación sobre los rubros patrimoniales y las cuentas no monetarias, asegurando que los valores queden expresados en una unidad monetaria homogénea. 

A través de este procedimiento, el sistema genera automáticamente un asiento contable de ajuste basado en índices oficiales previamente cargados. Esto garantiza que la información financiera se presente de manera consistente, cumpla con la normativa vigente y permita un análisis preciso de la situación patrimonial, tanto al cierre del ejercicio como en períodos intermedios.

Alcance 

El proceso de ajuste por inflación en ejercicios contables gestionados en WAN, afecta a cuentas no monetarias y patrimoniales (ej. bienes de uso, capital, rubros no monetarios definidos en el maestro de cuentas).

REQUISITOS PREVIOS

Antes de ejecutar el ajuste por inflación, se deben cumplir los siguientes requisitos:

• Ejercicio contable creado en WAN, habilitado para ajuste.
• Maestro de cuentas actualizado y validado.
• Índices de precios cargados y actualizados en el sistema (al menos para los meses requeridos).
• Usuario con permisos de: Administración del Sistema (para parámetros), Definiciones (para índices) y Contabilidad (para ejecutar acciones sobre ejercicios y asientos).
  

Tener en cuenta: realizar respaldo de la base contable o generar un informe previo (balance y mayor) antes de ejecutar procesos masivos de ajuste.

CONFIGURACIÓN INICIAL

1. Carga y gestión de índices

• Ruta: Definiciones > Índice de precios.
• Opciones de carga: variación mensual (delta) o índice absoluto (valor de índice).
• Tipos de índice: el sistema admite múltiples tipos (ej. minorista, mayorista). Registrar cada tipo con nombre claro.
• Formato recomendado: usar fecha mes/año consistente (p. ej. 2023-01) y validar fuente del índice (INDEC u otra fuente acordada por la empresa).

Tener en cuenta:

• Acordar con el área contable la fuente oficial de los índices y el criterio (usar índices o coeficientes).
• Mantener un histórico de índices por tipo para auditoría.
• Verificar fechas y consistencia de los datos cargados.

2. Parámetros del sistema

• Ruta: Administración del Sistema > Circuitos y Documentos > Parámetros > Contabilidad.
• Parámetros clave:
  • Tipo de índice por defecto: seleccionar qué tipo de índice usará el proceso por defecto.
  • Meses para atrás (criterio de búsqueda): número de meses hacia atrás que el sistema buscará un índice si el mes actual no está disponible. Valor recomendado en cierres: 0 (usar estrictamente el índice del mes del asiento); para reportes intermedios, evaluar 1 o 2 meses según disponibilidad.
  • Cuenta para asiento de inflación: cuenta contable general (por defecto REPAM).
  • Sobreescribir índices: flag que permite volver a procesar con índices corregidos.

Tener en cuenta:

• documentar la configuración elegida por ejercicio para reproducibilidad en auditorías.

3. Maestro de cuentas: marca de ajuste y cuenta de contrapartida

• Acción: en el maestro de cuentas, marcar las cuentas que deben ajustar por inflación (campo tipo: "ajusta por inflación" / flag).
• Campo opcional sugerido: asociar una "Cuenta de ajuste específica" en la ficha de la cuenta imputable (si está disponible en la versión del maestro). Si no se completa, el sistema usa la cuenta general (REPAM).

Tener en cuenta:

• Si se usan cuentas de ajuste específicas, verificar que su naturaleza (activo/pasivo/patrimonio) esté definida correctamente para evitar problemas en generación de asientos.
• Propagación a subcuentas: definir reglas (si las subcuentas heredan la marca o requiere marcación individual).

PROCEDIMIENTO

A continuación, se detallan los siguientes puntos relacionados con el proceso de ajuste por inflación:

1. Actualizar índices en ejercicios: cuyo objetivo es pegar el ID del índice al ejercicio/asiento para que el proceso principal de ajuste use los índices correctos. 
2. Generación de asiento de ajuste por inflación: Se trata del procedimiento propiamente dicho, cuyo objetivo es generar el asiento que aplica los coeficientes calculados a las cuentas marcadas como "ajustan por inflación".
3. Anulación y regrabación del asiento de ajuste: para permitir corregir errores o actualizar montos cuando se detectan inconsistencias.
4. Orden recomendado de asientos para cierre de ejercicio.
5. Reportes y control.
   

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A. Actualizar índices en ejercicios

• Ruta: Contabilidad > Ejercicios > Acciones > Actualiza índices de inflación.
• Pasos:

1. Ingresar a Contabilidad > Ejercicios y seleccionar el ejercicio deseado.
2. Hacer clic en Acciones > Actualiza índices de inflación.
3. Seleccionar opciones: actualizar asiento de apertura (sí/no), sobrescribir índices (si se desea reemplazar valores previos).
4. Ejecutar y revisar el log de proceso (mensaje de éxito/errores).

Tener en cuenta:

• Si los índices para algún mes no están cargados, el proceso puede dejar valores incompletos; cargar índices faltantes antes de volver a ejecutar.
• El proceso relaciona el ID del índice con los asientos; si se corrigen índices, luego deberá usar la opción de sobrescribir y re-ejecutar.

B. Generación del asiento de ajuste por inflación

• Ruta: Contabilidad > Asientos > Acciones > Inflación.
• Pasos:

1. Verificar que los índices estén cargados y actualizados (ver proceso A).
2. Verificar maestro de cuentas: identificar qué cuentas están marcadas y confirmar cuenta de contrapartida (REPAM o cuenta específica).
3. Ir a Contabilidad > Asientos > Acciones > Inflación.
4. Indicar: período/fecha del asiento, tipo de índice (si corresponde), criterio de búsqueda de índices (meses hacia atrás).
5. Ejecutar la previsualización: el sistema muestra una grilla con las líneas de asiento calculadas (débitos y créditos por cuenta).
6. Revisar la grilla: totales, signos, y la cuenta de contrapartida.
7. Confirmar y registrar el asiento. El sistema genera el asiento y lo marca con una ID/tipo específico.

Tener en cuenta:

• Revisar la grilla antes de la confirmación: cualquier corrección debe hacerse en maestro/índices y volver a procesar.
• Se recomienda generar primero en ambiente de prueba o hacer un backup/reporte previo si es la primera vez en el ejercicio.
• Si se genera el ajuste mensualmente, mantener control de la periodicidad y la consistencia de índices usados.

C. Anulación y regrabación del asiento de ajuste

1. Pasos para anular:
   1. Localizar el asiento generado (filtrar por tipo de asiento o por la ID que marca los asientos de inflación).
   2. Seleccionar el asiento y ejecutar Anular.
   3. Revisar que la anulación no haya afectado procesos posteriores (ej. refundición o cierre ya ejecutados).
   4. Si corresponde, corregir índices o maestro de cuentas y volver a generar el ajuste siguiendo el proceso B.

Tener en cuenta:

• Antes de anular, verificar dependencias: si ya se ejecutó refundición o cierre que incorporó el ajuste, la anulación puede requerir revertir esos procesos primero.
• La opción de sobreescribir índices facilita volver a procesar con índices corregidos.

D. Orden recomendado de asientos para cierre de ejercicio

Se sugiere este orden, debido a que el ajuste debe realizarse antes de la refundición para que la misma recopile los saldos ya ajustados:

1. Ajuste por Inflación
2. Refundición
3. Cierre

Tener en cuenta: 

• Si el orden se altera, los resultados de la refundición y del cierre pueden quedar desalineados con los saldos ajustados.

E. Reportes y control

Luego de generar el asiento de Ajuste por Inflación, es recomendable verificar su impacto contable mediante los siguientes reportes:

• Consulta de asientos: Contabilidad > Asientos > Consultar.
• Mayor contable: permite analizar las cuentas ajustadas.
• Balance de sumas y saldos: refleja la variación generada por el ajuste.
• Reportes de auditoría: validan la consistencia de los índices aplicados y de las cuentas involucradas.

Tener en cuenta:

• Los reportes deben compararse contra la información previa al ajuste.
• Es aconsejable generar respaldos antes y después de ejecutar el proceso.
  

ANEXO

Cuentas

• Cuenta general (REPAM): por defecto el sistema direcciona la contrapartida de los ajustes a una cuenta única (REPAM).
• Cuentas de ajuste específicas: se recomienda (y en algunos casos se requiere) asociar cuentas de ajuste particulares a determinadas cuentas imputables (ej. ajuste por capital).

Tener en cuenta:

• Se recomienda completar en el maestro de cuentas un campo "Cuenta de ajuste" por cada cuenta imputable que requiera tratamiento distinto; si no existe, usar la REPAM general.
• Modificar la cuenta de ajuste impacta en reportes y en la presentación del resultado; coordinar la modificación con auditoría y contabilidad.

Errores frecuentes

• Índices no cargados: el sistema no puede calcular los coeficientes.
  → Revisar la carga de índices en Parámetros del sistema.
• Período no cerrado: impide la ejecución del ajuste.
  → Cerrar el período contable antes de procesar.
• Cuentas mal parametrizadas: provocan desbalances.
  → Verificar la asignación de cuentas en el plan contable.
• Fecha de cálculo incorrecta: genera diferencias en importes.
  → Confirmar que la fecha coincida con la del período.

Recomendaciones

• Ejecutar el proceso en una base de prueba antes de hacerlo en productivo.
• Mantener siempre actualizados los índices de inflación.
• Validar el asiento junto al área de contabilidad antes de confirmarlo.
• Documentar los ajustes generados para futuras auditorías.

Conclusión

El Ajuste por Inflación en WAN es una herramienta clave para asegurar que los estados contables reflejen la realidad económica. Su correcta parametrización y control posterior garantizan la confiabilidad de la información financiera, evitando inconsistencias y cumpliendo con la normativa vigente.