Introducción
El presente documento tiene por objetivo reunir la información sobre el Régimen de Percepción General de Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA), a ser aplicado en el modelo Corporate, de acuerdo al Fresh ID #18287.
El mismo, contiene la siguiente información:
Alcance, forma de cálculo e información necesaria para poder realizar el cálculo.
Abarca la posición tanto desde Ventas, como desde Compras.
Se informan los aplicativos correspondientes a las presentaciones impositivas y se adjunta documento al final.
Nota
>> Versión word, en drive: CO. Percepción CABA >> El documento cumple con los lineamientos de CO. Actualización impositiva - Fase 1
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Régimen de Percepción General CABA
Alcance
Régimen de Percepción General CABA. Res. AGIP 352/2022 y modificaciones.
Aplica cuando no corresponde un régimen especial.
Aplica solo si la operación se entrega en la jurisdicción respectiva.
Forma de cálculo
Para la forma de cálculo, se entiende como base imponible al neto de la factura.
A partir de ello, tener en cuenta:
Sobre el neto de la factura se aplica el % que surge del padrón, lo cual se encuentra regulado por el Art. 235 y siguientes del Código Fiscal.
Trabaja con un umbral, es decir que debe superar ese monto para que se pueda percibir (actualmente el monto mínimo es de AR $3.000).
Se entiende por mínimo a la base imponible, no al importe percibido.
No considera domicilio, está en el padrón se percibe.
Vigencia
Todos los montos mínimos y porcentajes expresados en el presente documento, tienen vigencia al 05/2024
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Devolución de Percepciones
La devolución de Percepciones, prospera cuando:
se trate de una anulación TOTAL de la operaciones de origen;
y siempre que la Nota de Crédito que la anule se emita dentro de los 2 períodos mensuales siguientes en el que se realizó la operación de origen.
No procede devolución de percepciones cuando:
se trate de devoluciones parciales por bonificaciones, descuentos o conceptos análogos;
como así tampoco por la errónea aplicación del regimen y/o alícuota aplicada en exceso.
¿Cómo parametrizar las devoluciones?
En el siguiente instructivo encontrará los pasos necesarios para parametrizar: >> CO. Devoluciones en Percepciones. Parametrización
Ejemplos
Si en mayo/24, se anula una factura de marzo/24, aplica informar la percepción. Pero si la factura es de enero 2024, la nota de crédito va sin percepción.
Si la nota de crédito es parcial, no aplica ningún cálculo de percepción, sin importar el período.
En el caso que aplique informar la percepción se debe tomar la misma percepción de la factura original.
Cálculo
Ventas
El nombre del padrón es Padrón Regímenes Generales.
El mismo puede descargarse mensualmente desde www.agip.gov.ar
Tener en cuenta:
Si un agente efectúa una operación con un sujeto que debiera estar incluido en el padrón y no lo está ⇒ deberá aplicar igualmente la alícuota por default (actualmente del 6%), siempre y cuando el domicilio de entrega de la operación sea Capital Federal.
Si un sujeto acredita fehacientemente el alta en AGIP con posterioridad a la emisión del padrón ⇒ debe aplicarse la alícuota informada en la solapa de excepción del maestro del cliente (actualmente del 3.5%).
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Aplicativos
Se generará un documento independiente:
E-ARCIBA
SIFERE WEB
1. Perspectiva Sujeto que realiza la Percepción
Utiliza el programa e-ARCIBA.
2. Perspectiva Sujeto que recibe la Percepción
En este caso, es necesario destacar que depende de la condición fiscal de cada contribuyente.
A continuación, se realiza un análisis en base a los 2 más comunes:
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Solución Técnica | Corporate
Modelo Destino
La siguiente solución parte del módulo impositivo del Modelo Base Corporate, que incluye:
los campos extendidos necesarios y los scripts actualizados;
los XML necesarios en caso de estar en una migración Web.
De esta manera, solo deberá realizar las configuraciones correspondientes al Impuesto y las Posiciones del mismo, detalladas en el apartado siguiente.
Tener en cuenta: en el caso de los modelos que no están construidos a partir del Modelo Base Corporate, la documentación servirá de referencia, pero deberán adaptarla a su propio modelo.
Por este motivo, sugerimos implementar dicho módulo desde el Modelo Base Corporate, considerando que el mismo puede ser independiente, sin necesidad de partir del modelo base.
Información técnica: más información en el siguiente instructivo: CO. Solicitud de actualización.
Configuración del Impuesto
Al momento de generar la solución en el sistema, el modelo destino puede presentar distintos escenarios o casos, por lo que se recomienda tener en cuenta las siguientes condiciones:
No tiene dado de alta el impuesto: darlo de alta con las parametrizaciones necesarias.
Tiene dado de alta el impuesto, pero no están actualizados los coeficientes en los maestros.
En ambos casos, deberá dar de alta el impuesto y/o configurar los campos requeridos en el modelo, aplicando los pasos indicados en los siguientes instructivos:
Posiciones en los maestros
Luego de la creación del Impuesto y/o creación de Coeficientes, deberá chequear las Posiciones en los maestros (Impuestos, Clientes, Producto, Servicios y/o Conceptos).
Para ello, podrá utilizar el siguiente instructivo:
En caso de que el impuesto lleve padrón para su cálculo, este deberá ser informado en el campo Nombre, de la solapa Padrones (sección Detalle) del impuesto respectivo.
Posiciones recomendadas
>> Importante: revisar las exenciones en los operadores comerciales (clientes o proveedores según corresponda)
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