Forma de cálculo

La percepción se efectuará sobre: el monto que surja de la factura o documento equivalente extendido a los sujetos pasibles de la percepción, con las siguientes

Reglas:

Factura A

Incluye:

o Precio total de la operación.

o Impuestos internos y alícuotas específicas (como el Impuesto a la Transferencia de Combustibles).

Excluye:

o Impuesto al Valor Agregado (IVA).

o Descuentos y bonificaciones discriminados en la factura.

Factura B (para Monotributistas)

Incluye:

o Precio total de la operación, junto con el IVA y otros impuestos si

corresponde.

Excluye:

o Descuentos y bonificaciones realizadas según las costumbres del

mercado.

Alicuotas

EJEMPLO PERCEPCION: CASO FACTURA A

 Precio Total de la Operación: $121,000

 IVA: $21,000

Cálculo

1. Base Imponible: Precio Total - IVA

o Base Imponible = $121,000 - $21,000 = $100,000

2. Percepción de la Retención (usaremos la alícuota general del 3% para el

ejemplo):

o Retención = Base Imponible × 3%

o Retención = $100,000 × 0.03 = $3,000

EJEMPLO PERCEPCION: CASO FACTURA B

 Precio Total de la Operación (incluido IVA): $121,000

 IVA: $21,000

Cálculo

1. Base Imponible: El precio total ya incluye el IVA, por lo que no se realiza

ninguna deducción adicional. o Base Imponible = $121,000

2. Percepción de la Retención (asumiendo la alícuota general del 3%):

o Retención = Base Imponible × 3%

o Retención = $121,000 × 0.03 = $3,630

Resumen en Factura

 Precio Total: $121,000

 Base Imponible para Retención: $121,000

 IVA: $21,000

 Percepción Aplicada (3%): $3,630

Importe Mínimo de percepción:

CASO GENERAL: No hay Monto Mínimo De Percepción

PERSPECTIVA SUJETO QUE EMITE LA PERCEPCION:

Declaración por parte del Agente-Ingreso Percepciones

La presentación de las declaraciones juradas informativas de las percepciones efectuadas por los agentes de percepción, así como su ingreso al fisco, queda establecida para el día 12 del mes siguiente al período en que se efectuaron las

percepciones.

Aplicativo

SIAP-SISTEMA INFORMATICO AGENTES PERCEPCION ANEXO 1

PERSPECTIVA SUJETO QUE RECIBE LA PERCEPCION:

Debemos distinguir preliminarmente, que esto depende de la condición fiscal de cada

contribuyente. Efectuaremos el análisis en base a los 2 más comunes.

1) SUJETOS INCLUIDOS EN EL CONVENIO MULTILATERAL

Declaración por parte del Sujeto Percibido

Estos sujetos efectúan su presentación, a través de la DDJJ CM-03 dentro del aplicativo SIFERE WEB. En la misma, deben cargar las PERCEPCIONES sufridas.

Esta presentación es Mensual.

2) SUJETOS CONTRIBUYENTES LOCALES

Deberán tomarse dicha Percepción en el periodo fiscal que fue practicada a través

del SISTEMA INGRESOS BRUTOS CHACO WEB –AT 3099 Contribuyentes

locales Web, utilizando los formularios de declaración jurada y de pago emitidos por

dicho sistema.

Vigencia

Todos los montos mínimos y porcentajes expresados en el presente documento, tienen vigencia al 02/2025

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Solución Técnica | Corporate

En desarrollo

Modelo Destino

La siguiente solución parte del módulo impositivo del Modelo Base Corporate, que incluye:

• los campos extendidos necesarios y los scripts actualizados;

• los XML necesarios en caso de estar en una migración Web.

De esta manera, solo deberá realizar las configuraciones correspondientes al Impuesto y las Posiciones del mismo, detalladas en el apartado siguiente.

Tener en cuenta: en el caso de los modelos que no están construidos a partir del Modelo Base Corporate, la documentación servirá de referencia, pero deberán adaptarla a su propio modelo.

Por este motivo, sugerimos implementar dicho módulo desde el Modelo Base Corporate, considerando que el mismo puede ser independiente, sin necesidad de partir del modelo base.

Información técnica: más información en el siguiente  instructivo: CO. Solicitud de actualización.

Configuración del Impuesto

Al momento de generar la solución en el sistema, el modelo destino puede presentar distintos escenarios o casos, por lo que se recomienda tener en cuenta las siguientes condiciones:

1. No tiene dado de alta el impuesto: darlo de alta con las parametrizaciones necesarias.

2. Tiene dado de alta el impuesto, pero no están actualizados los coeficientes en los maestros.

En ambos casos, deberá dar de alta el impuesto y/o configurar los campos requeridos en el modelo, aplicando los pasos indicados en los siguientes instructivos:

• CO. Configuración: Impuestos (Versión Web)

• CO. Manual de Impuestos (Versión Windows)

Posiciones en los maestros

Luego de la creación del Impuesto y/o creación de Coeficientes, deberá chequear las Posiciones en los maestros (Impuestos, Clientes, Producto, Servicios y/o Conceptos). 

Para ello, podrá utilizar el siguiente instructivo: 

• CO. Configuración: Posiciones de Impuestos

En caso de que el impuesto lleve padrón para su cálculo, este deberá ser informado en el campo Nombre, de la solapa Padrones (sección Detalle) del impuesto respectivo.

Posiciones recomendadas