Introducción

El presente documento tiene por objetivo establecer los parámetros que deberán considerarse al informar el tipo de devolución que tiene un Impuesto. Cabe aclarar que el “tipo de devolución” hace referencia al cálculo de la percepción en la Nota de Crédito.

Versión word: CO. Devolución en Percepciones. Parametrización.

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Parametrización

Vínculo completo (NC)

• SI: hereda la percepción calculada en la factura. Si es parcial, considera la misma alícuota.

• NO: en este caso, pueden plantearse dos situaciones:

• Si tiene factura: hereda la percepción calculada en la factura.

• Si no tiene factura: se busca en el padrón informado en el Impuesto o en la posición de Cliente/Proveedor e ítem, según configuración.

Solo por total vínculo (NC)

• SI: es cuando se anula la Factura. En este caso, debe considerar la misma percepción calculada en la Factura.

• NO: es por el parcial de la Factura, cuando esta se anula. En ese caso, debe considerar la misma alícuota.

Utiliza alícuota del vínculo

• SI: utiliza la alícuota del vínculo.

• NO: busca de la posición impositiva o el padrón, según configuración.

Períodos a considerar

• 0: no considera período, por lo que la percepción se informa sin límite de período.

• 1: hasta un período. La percepción se informa solo si el período de la Nota de Crédito corresponde al mismo período de la factura.

• 2: hasta dos períodos (el actual y el anterior).

• 3: hasta tres períodos.

Ejemplo

Según la legislación de la provincia de Buenos aires, el criterio de devolución de las percepciones vigentes a 06-2024, es la siguiente :

“La devolución procede si anula TOTALMENTE una percepción o PARCIALMENTE, pero solo si se aplicó erróneamente el cálculo de la percepción. No aplica en casos que se emitan NC por bonificaciones o descuentos sobre la FC original. ARBA no plantea una temporalidad de cómputo.  Esto surge de la RN (ARBA) 10/2008 ”.

En este caso, se aplica la siguiente parametrización:

• Solo por vínculo completo: NO

• Utiliza alícuota del vínculo (NC): SI

• Solo por total vínculo (NC): ?

• Períodos a considerar: 0