Ingreso de Factura de Despachante con Rendiciones de Gastos

Descripción 

Este circuito se utiliza para registrar el comprobante fiscal emitido por el Despachante de Aduana durante las operaciones de Importación, que incluye gastos pagados por cuenta y orden de la compañia, que en una única Factura podrá incluir:

• El servicio prestado directamente por el Despachante.
• El detalle de las rendiciones de gastos correspondientes a Facturas de terceros que fueron parte de la operación y, por razones fiscales, deben contabilizarse de forma individual.

Ambos ítems de gastos, pueden ser indicados en la Factura de Gastos Aduanal.

A continuación, se explica cómo registrar los comprobantes correspondientes a:

• Las facturas de rendición de gastos (terceros).
• La factura principal del despachante, que es la única que se abona.

Cómo registrar los comprobantes

1) Factura de Gastos de Importación: 

Utilizar esta transacción para ingresar las facturas correspondientes a rendición de gastos (de terceros), teniendo en cuenta:

• Completar el campo Despachante, indicando el Proveedor que corresponda, con la información del proveedor "Despachante"
• Proveedor: Seria el proveedor original del gasto.
• Ingresar una por una las Facturas incluidas en la rendición de gastos de terceros.
• Estas Facturas ingresadas solo se utilizan para efectos fiscales y de control, ya que NO generan Orden de Pago, debido a que el pago fue realizado por el Despachante. 

Despacho de Importación: 

Utilizar esta transacción para ingresar las facturas a los despachos, teniendo en cuenta:

• Completar el campo Despachante, indicando el Proveedor que corresponda, según el emisor original de cada factura (Ejemplo: Courier, Flete, etc).
• Proveedor: Seria el proveedor original del gasto, en este caso Aduana
• Estas Facturas ingresadas solo se utilizan para efectos fiscales y de control, ya que NO generan Orden de Pago, debido a que el pago fue realizado por el Despachante.

Posterior a la Factura de Gastos de importación, se tienen dos opciones

1.1) Factura Agente Aduanal  

Utilizar esta transacción para ingresar la Factura emitida por el Despachante de Aduana, teniendo en cuenta:

• Se genera mediante la acción "Procesar pendiente", lo cual permite vincular la factura del despachante con las facturas rendidas, ingresadas previamente.  
• Este registro solo se agrega el servicio del Despachante, no involucra el importe de los reintegros de gastos.
• Al procesar la factura de gastos de importación, si existe un despacho asociado tambien agrega dicha información.
• La ventaja de esta opción es que se utiliza un solo comprobante para el pago, pero en el subdiario de IVA compras salen duplicadas los reintegros de gastos.
  • Aparece las facturas de gastos de importacion por los gastos
  • Aparece la factura aduanal, que tambien incluye los gastos.

1.2) ND Agente Aduanal  

Utilizar esta transacción, para registrar los gastos de terceros que han sido reembolsados, teniendo en cuenta:

• En este comprobante no incluir el importe por los servicios del Despachante. 
  
• Al momento de abonar al Despachante, en el Egreso de Valor se deberán seleccionar la Factura de Agente Aduanal y la ND Agente Aduanal.
• Al procesar la factura de gastos de importación, si existe un despacho asociado tambien agrega dicha información.
• Permite que el subdiario de IVA compras no salgan las compras duplicadas.
  • Aparece las factura de gastos de importación por los gastos
  • Aparece la factura de agente aduanal por el importe de los honorarios del despachante.
  • La ND agente aduanal, no aparece en el subdiario de IVA compras, evitando la duplicidad de los reintegros de gastos.

Ejemplo de caso real

Un Despachante presenta la Factura por su servicio, con el siguiente desgloce:

• Factura Nro 000300005214, con el siguiente detalle:

• Honorarios Despachante: $ 30250,00 (25000 + 5250 IVA).
• Reintegro de gastos: $ 36300

• Factura Nro 000400001245, con el siguiente detalle:

• Flete local: $ 12100 (10000 + 2100 IVA).

• Factura Nro 000700006510, que incluye:

• Asesoría fiscal: $ 24200 (20000 + 4200 IVA).

Resolución

En este caso, los comprobantes deberán ingresarse en el siguiente orden:

Paso 1: en la Factura de Gastos de Importación, se ingresan los comprobantes correspondientes a rendiciones de gastos de terceros; es decir, las Facturas Nro 000400001245 y  Nro 000700006510.

Paso 2: mediante la acción Procesar Pendiente, se carga la Factura de Despachante de Aduana, por los honorarios $30350. 

Paso 3: se ingresa la Nota de Débito Aduanal por el importe del reintegro de gastos ($ 36300), lo cual tiene como objetivo generar la deuda con el Despachante por este valor.

Paso 4: se procede al pago de $ 66550 (honorarios 30250 + reintegro de gastos $ 36300), con la Factura de Gasto de Despachante más la Nota de Débito Aduanal.

Gráfico