Introducción
El presente documento tiene por objetivo reunir la información sobre el Régimen de Percepción General de Santa Cruz, a ser aplicado en el modelo Corporate.
El mismo, contiene la siguiente información:
Alcance, forma de cálculo e información necesaria para poder realizar el cálculo.
Abarca la posición tanto desde Ventas, como desde Compras.
Se informan los aplicativos correspondientes a las presentaciones impositivas y se adjunta documento al final.
Nota
>> El documento cumple con los lineamientos de CO. Actualización impositiva - Fase 1
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Régimen de Percepción General Santa Cruz
Alcance
Régimen de Percepción General Santa Cruz 10/2016
Aplica cuando no corresponde un régimen especial.
Aplica solo si la operación se entrega en la jurisdicción respectiva.
Territorialidad
Corresponderá la actuación como agente de percepción y/o retención del impuesto sobre los ingresos brutos respecto de las operaciones de venta de bienes, prestación de servicios y locación de bienes, obras y/o servicios cuando la entrega de los bienes y/o destino final donde los mismos sean utilizados, transformados o comercializados por el adquirente o la locación de los bienes, obras o servicios o la prestación de servicios se realicen en la jurisdicción de Santa Cruz.
Forma de cálculo
La percepción se practicará en el momento de emisión, por parte del vendedor o prestador de servicios, de la correspondiente factura o documento equivalente.
Tratamiento de la Base Imponible
La percepción se practicará sobre el importe total de la operación menos el impuesto al valor agregado
Alicuotas
La alícuota aplicable será del uno coma cinco por ciento (1,5%).
Para la forma de cálculo, se entiende como base imponible al neto de la factura.
A partir de ello, tener en cuenta:
Sobre el neto de la factura se aplica el % de la alicuota respectiva
No tiene un monto para el mínimo imponible
Ejemplo de calculo
Vigencia
Todos los montos mínimos y porcentajes expresados en el presente documento, tienen vigencia al 05/2025
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Devolución de Percepciones
La devolución de Percepciones, prospera cuando:
No existe información de la consultora al respecto
¿Cómo parametrizar las devoluciones?
En el siguiente instructivo encontrará los pasos necesarios para parametrizar: >> CO. Devoluciones en Percepciones. Parametrización
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Aplicativos
Se generará un documento independiente:
STAC-AR
SIFERE WEB
1. Perspectiva Sujeto que realiza la Percepción
Los agentes de retención y/o percepción presentarán declaraciones juradas por las retenciones o percepciones efectuadas, conforme los regímenes que apruebe la ASIP en la normativa correspondiente. Puede ser SIRCAR (ANEXO II) o STAC-AR (ANEXO III)
2. Perspectiva Sujeto que recibe la Percepción
Las percepciones sufridas por el sujeto pasivo tendrán el carácter de impuesto ingresado y serán computables como pagos a cuenta del impuesto sobre los ingresos brutos a partir del anticipo correspondiente al mes donde efectivamente se efectuaron las mismas.
Debemos distinguir preliminarmente, que esto depende de la condición fiscal de cada contribuyente.
Efectuaremos el análisis en base a los 2 más comunes.
1) SUJETOS INCLUIDOS EN EL CONVENIO MULTILATERAL Declaración por parte del Sujeto Percibido Estos sujetos efectúan su presentación, a través de la DDJJ CM-03 dentro del aplicativo SIFERE WEB. En la misma, deben cargar las PERCEPCIONES sufridas. Esta presentación es Mensual. ANEXO II
2) SUJETOS CONTRIBUYENTES LOCALES En el siguiente link podrán acceder al aplicativo para presentar la DDJJ: https://rionegro.gov.ar/download/archivos/00015125.pdf
| Quienes reciben la percepción |
| SIFERE WEB |
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Solución Técnica | Corporate
Modelo Destino
La siguiente solución parte del módulo impositivo del Modelo Base Corporate, que incluye:
los campos extendidos necesarios y los scripts actualizados;
los XML necesarios en caso de estar en una migración Web.
De esta manera, solo deberá realizar las configuraciones correspondientes al Impuesto y las Posiciones del mismo, detalladas en el apartado siguiente.
Tener en cuenta: en el caso de los modelos que no están construidos a partir del Modelo Base Corporate, la documentación servirá de referencia, pero deberán adaptarla a su propio modelo.
Por este motivo, sugerimos implementar dicho módulo desde el Modelo Base Corporate, considerando que el mismo puede ser independiente, sin necesidad de partir del modelo base.
Información técnica: más información en el siguiente instructivo: CO. Solicitud de actualización.
Configuración del Impuesto
Al momento de generar la solución en el sistema, el modelo destino puede presentar distintos escenarios o casos, por lo que se recomienda tener en cuenta las siguientes condiciones:
No tiene dado de alta el impuesto: darlo de alta con las parametrizaciones necesarias.
Tiene dado de alta el impuesto, pero no están actualizados los coeficientes en los maestros.
En ambos casos, deberá dar de alta el impuesto y/o configurar los campos requeridos en el modelo, aplicando los pasos indicados en los siguientes instructivos:
Posiciones en los maestros
Luego de la creación del Impuesto y/o creación de Coeficientes, deberá chequear las Posiciones en los maestros (Impuestos, Clientes, Producto, Servicios y/o Conceptos).
Para ello, podrá utilizar el siguiente instructivo:
En caso de que el impuesto lleve padrón para su cálculo, este deberá ser informado en el campo Nombre, de la solapa Padrones (sección Detalle) del impuesto respectivo.
Posiciones recomendadas
Observación: Se agregaron las alicuotas mas utilizadas, en el caso de necesidad de agregar mas posiciones en un proyecto se pueden agregar siguiendo el siguiente instructivo: Configuración posiciones de impuestos
>> Importante: revisar las exenciones en los operadores comerciales (clientes o proveedores según corresponda)
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